查明和懲處利用客戶賬外資金非法借貸的行為。銀行其他金融機構及其工作人員，以營利為目的，采取吸收客戶資金不入賬的方式，將客戶資金用于非法借貸，造成重大損失的，構成表外客戶資金非法借貸罪。以營利為目的，是指金融機構及其工作人員為本單位或者個人牟利。深圳律師事務所來講講其中的一些問題。

　　沒有這樣的目的，就不構成犯罪。這里的“營利性”一般是指利用表外客戶資金非法借貸、發放貸款所產生的利息、差價等非法收入。對用戶為獲得貸款而支付的回扣、手續費，應視具體情況處理:銀行或其他金融機構用表外客戶資金非法拆借、發放貸款而收取的回扣、手續費，應視為“營利性”；或者銀行或者其他金融機構的工作人員利用職務之便，利用表外客戶資金非法拆借、發放貸款，收取回扣、手續費等。

　　數額較小的，按“營利性”處罰；或者銀行等金融機構的工作人員將支付人支付給本單位的回扣、手續費為己有，數額較大的，以貪污罪定罪處罰；或者銀行等金融機構的工作人員，利用職務之便，利用表外客戶資金非法拆借、發放貸款，索取使用人財物，或者非法收受其他財物，或者收取回扣、手續費等。，數額較大的，以受賄罪定罪處罰。

　　吸收客戶資金不入賬，是指不記入金融機構的法定存款賬戶，以逃避國家的金融監管。是否記入法定賬戶以外設立的賬戶，不影響本罪的成立。

　　審理建設銀行發展或者通過其他國家金融服務機構管理及其相關工作進行人員用賬外客戶提供資金以及非法拆借、發放貸款風險案件，要注意將用賬外客戶需要資金非法拆借、發放貸款的行為與挪用公款罪和挪用資金罪區別開來。

　　對于可以利用技術職務上的便利，挪用已經記入金融監管機構法定存款賬戶的客戶提高資金歸個人信息使用的，或者學習吸收不同客戶需求資金不入賬，卻給客戶開具銀行存單，客戶也認為將款已存入銀行，該款卻被行為人以個人名義借貸給他人的，均應認定為挪用公款罪或者挪用資金罪。

　　確定與破壞財務管理秩序有關的罪行的數額和情節。最高人民法院分別頒布了《關于審理假幣案件適用法律若干問題的解釋》和《關于審理走私刑事案件適用法律若干問題的解釋》。明確規定了偽造、走私、買賣、運輸假幣等犯罪的定罪處罰標準和適用法律的有關問題。為了正確執行刑法，在引入其他相關司法解釋之前，可參照以下標準確定違反金融管理秩序罪的數額和情節，而不是偽造貨幣罪:

　　論非法吸收公眾存款罪。非法或者變相吸收公眾存款的，應當從非法吸收公眾存款的數額、范圍以及給存款人造成的損失來判斷擾亂金融秩序的危害程度。根據司法實踐，有下列情形之一的，可以按照非法吸收公眾存款罪定罪處罰:

　　（1）個人信息非法吸收能力或者變相吸收社會公眾存款20萬元以上的，單位以及非法吸收知識或者變相吸收利用公眾存款100萬元以上的；

　?。?）個人非法吸收、變相吸收公共存款賬戶30個以上，或者單位非法吸收、變相吸收公共存款賬戶150個以上；

　?。?）個人非法或者變相吸收公共存款給存款人造成10萬元以上損失的，實體非法或者變相吸收公共存款給存款人造成50萬元以上損失的，或者造成其他嚴重后果的: 個人非法或者變相吸收公共存款100萬元以上的，單位非法或者變相吸收公共存款500萬元以上的，可以認定為“重大”。

　　論非法向關聯方發放貸款罪。或者銀行及其他金融機構的工作人員違反法律、行政法規的規定，以優于其他借款人同類貸款的條件向關聯方發放信用貸款或者擔保貸款，造成損失10萬元以上30萬元以下的，可以認定為“損失較大”；造成損失500元以上100萬元以下的，可以認定為“造成重大損失”。

　　關于企業違法發放貸款罪。銀行發展或者通過其他國家金融服務機構管理工作研究人員對于違反相關法律、行政法規制度規定，向關系人以外的其他人發放貸款，造成50—100萬元以上損失的，可以認定為“造成影響重大損失”；造成300—500萬元以上損失的，可以認定為“造成一個特別重大損失”。

　　非法借貸表外客戶資金罪。銀行或其他金融機構的員工以營利為目的，非法發放貸款或發放貸款，造成50萬至100萬元以上損失的，可視為“造成重大損失”；造成300萬至500萬元以上損失的，可視為“造成特別重大損失”。

　　深圳律師事務所提醒大家，單位違法發放貸款、非法借用客戶資金、貸款造成損失的數額，可以控制在個人上述犯罪數額的二至四倍。由于各地經濟發展不平衡，各省、自治區、直轄市高級人民法院可參照上述數額標準或幅度，結合當地具體情況，確定本地區掌握的具體標準。